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扶養枠で働く

扶養枠で働くには税金を正しく理解しておく必要があります。基礎知識を付けて、自分に合った働き方を選択しましょう。
ここでは、夫がサラリーマンで、妻が扶養範囲内で仕事をする場合を例にとって説明します。

所得と税金

年収と税金の関係

年収の額に応じて、本人にかかる税金や、配偶者の所得から控除されるかどうかが変わってきます。

年収 本人(妻)に税金課税の有無 配偶者(夫)の所得から控除の有無
所得税 住民税
(所得割)
配偶者控除 配偶者特別控除(配偶者(夫)の年収が1000万円以下の場合)
100万円以下 × × ×
100万円を超え103万円未満 × ×
103万円 × 0(ゼロ)になる
103万円を超え141万円未満 ×
141万円以上 × ×

所得税

所得税は、年収103万円を超えた場合に支払う義務が発生しますが、実際は、毎月の給与が一定額を超えると天引きされます。12月にその年の年収が確定された際、正しい税額が計算され、天引きされ過ぎた税金(多めに天引きされるのが一般的)が12月の年末調整、または確定申告で返金されます。

住民税(所得割)

年収に対してかかる税金で、都道府県と市区町村に納めます。収入にかかわらず一律10%の税金が課せられ、翌年に支払うというしくみになっています。年収100万円以下の場合、支払い義務はありません。

年収が100万円以下であっても、お住まいの市区町村によっては住民税(均等割)がかかる場合があります。詳しくは市区町村の窓口にお問い合わせください。

配偶者控除・配偶者特別控除

家計の税負担が大きくならないよう、配偶者(妻)の年収に合わせて税金を控除してくれる制度。 配偶者関連の控除には、「配偶者控除」と「配偶者特別控除」があります。配偶者(妻)の年収103万円までは配偶者控除を一律受けることができ、103万円を超えると配偶者控除は受けられなくなります。また、急激な税負担にならないように配偶者(妻)の年収に合わせて配偶者特別控除を受けることができます。配偶者特別控除は、配偶者(妻)の年収に応じて段階的に少なくなり、年収141万円以上になると控除額は「0」となります。

  • 配偶者(夫)の会社によっては被扶養者の収入限度を別途設けている場合がありますので、会社や健康保険組合に直接お問い合わせください。
  • 配偶者(夫)の会社によっては、家族手当が支給されます。条件や支給額は会社により異なりますので、事前にご確認ください。

年収と社会保険

社会保険上の被扶養者

配偶者(夫)の扶養家族の場合、年収130万円以上が社会保険料をご自身(妻)で納める境となります。社会保険上の被扶養者に該当するには、年収130万円未満の条件(60歳未満の場合)を満たしている必要があります。配偶者(夫)の健康保険組合によっては、1ヶ月の収入限度額が設定されている場合もありますので、確認した上で、仕事を選択するようにしましょう。

収入にかかわらず被扶養者となれない場合

就業先で社会保険の加入資格が発生する仕事に就く場合は、年収が130万円未満であっても就業先での社会保険加入が必須となるため、収入にかかわらず被扶養者となることができず、配偶者の扶養家族から外れることになります。

社会保険の加入資格についてはこちらをご参照ください。

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